Декларация по НДС за 1 квартал 2016 года: инструкция по заполнению Этот бланк применяется с прошлого года и содержит гораздо больше разделов, по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18 /118, 10/110. Всегда новые бланки и формы бухгалтерской отчетности вы можете скачать Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (месячная). Декларация по НДС за 3 квартал 2015 года, бланк. Зарплата 18 сентября 2015 Срочный трудовой договор: правила оформления. Последние изменения в декларацию по НДС и инструкцию по ее заполнению были внесены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3 /558@. Рубрика: НДС ( Налог на добавленную стоимость). и от каждого сделки захочет 18 % НДС и 13% НДФЛ, потому что Вы не перешли на УСН. Клерк.
Декларация по НДС за 1 квартал 2016 года: инструкция по заполнению. Декларация по НДС 1 квартал 2016: пошаговая инструкция по заполнению декларации, пример заполнения формы, подробный комментарий ко всем строкам декларации, проверка декларации на правильность заполнения >>>. Декларация НДС за 1 квартал 2016 года сдается по форме.
- ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС ЗА 2012 и 2013 ГОД (СКАЧАТЬ БЛАНК В. " Передача товаров для собственных нужд" и ставкой НДС в отгрузке 18 %.
- Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. Главная → Бланки → Бухгалтерская и налоговая отчетность >. ПБУ 18 /02 > ПБУ 19/.
которая утверждена приказом ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558@. Этот бланк применяется с прошлого года и содержит гораздо больше разделов, чем старая форма. Дело в том, что с этого года в налоговом законодательстве появилось требование включать в декларацию данные из книги покупок, книги продаж, журнала учета счетов-фактур и сведения обо всех счетах-фактурах. Поэтому декларации за каждый отчетный период 2016 года должна содержать эти сведения.
По налогу на добавленную стоимость. 18. Итого сумма налога, исчисленная к возмещению по разделу 3 (разность величин строк 110, 190 < 0). 210.
Декларация по НДС за 1 квартал 2016 года должна быть сдана по ТКС. Иначе декларация будет считаться несданной. Заплатить налог по итогам 1 квартала 2016 года надо будет тремя суммами. Крайние сроки: 25 апреля, 25 мая, 27 июня (перенос с 25 июня). В 2016 году действуют дополнительные коды, которые надо отражать в книгах и журнале учета счетов-фактур (письмо ФНС от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794@ ). Данные об этих кодах операций также попадут в декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года.
Если проставить не те коды, то у инспекторов возникнут вопросы во время камеральной проверки отчетности. Рассмотрим, как заполнить разделы новой формы. Состав декларации. Декларация НДС за 1 квартал 2016 года состоит из разделов, которые каждая организация – плательщик НДС должна сдать в налоговую инспекцию:.
титульный лист;. раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».
Остальные разделы представьте, только если есть облагаемые НДС обороты. Порядок заполнения. Декларация по НДС за 1 квартал 2016 года заполняется с использованием данных, которые отражены:.
в книге покупок и книге продаж. Отдельно эти сведения укажите в разделах 8 и 9 декларации;.
журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. Это касается налогоплательщиков (налоговых агентов), которые ведут посредническую деятельность в интересах других лиц. Отдельно сведения из журнала учета счетов-фактур укажите в разделах 10 и 11 декларации;. выставленных счетах-фактурах. Это правило распространяется на тех, кто не должен платить НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенной суммой налога.
Отдельно сведения о таких счетах-фактурах укажите в разделе 12 декларации;. регистрах бухгалтерского и налогового учета. В верхней части формы укажите ИНН. Предприниматель может посмотреть его в уведомлении, которое выдала ИФНС при регистрации. Организациям также нужно указать и КПП. Эти данные можно посмотреть в уведомлении о постановке на учет компании. Обычная (первая) декларация по НДС за 1 квартал 2016 года, в поле «Номер корректировки» должна содержать «0--».
Если уточняете НДС, заявленный в ранее поданной декларации, укажите порядковый номер корректировки (например, «1--», если это первое уточнение, «2--» при втором уточнении и т. д. Налоговый период. В поле «Налоговый период» в декларации по НДС за 1 квартал 2016 года укажите код налогового периода, за который представляется декларация. Определить его можно в соответствии с приложением 3 к порядку заполнения.
Например, если заполняете декларацию за I квартал, укажите «21», если за IV квартал, проставьте код «24». Отдельные коды установлены при ликвидации организации (например, если заполняете декларацию за I квартал, при ликвидации организации укажите «51»). В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС по месту регистрации. Индивидуальный предприниматель найдет его в уведомлении о регистрации. Код организации также возьмите из уведомления. Также код ИФНС можно определить по адресу регистрации с помощью интернет-сервиса на сайте ФНС.
Название налогоплательщика. В поле «Налогоплательщик» декларации по НДС за 1 квартал 2016 года укажите полное наименование организации. Оно должно соответствовать учредительным документам (например, уставу, учредительному договору). Если декларацию подает предприниматель, то необходимо указать свою фамилию, имя, отчество полностью, без сокращений, как в паспорте.
Декларация по НДС за 1 квартал 2016 года в поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» содержит код вида деятельности организации. Этот код можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), которую выдает ИФНС. Если такой выписки нет, то код можно определить самостоятельно, с помощью классификаторов ОКВЭД. В 2016 году параллельно действуют два ОКВЭД. По строке 010 Раздела 1 декларации по НДС за 1 квартал 2016 года укажите код ОКТМО. Заполняйте слева направо, в ячейках, оставшихся свободными, поставьте прочерки. По строке 020 отразите КБК по НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории России в соответствии с приказом Минфина от 01.
07. 2013 № 65н. По строке 030 укажите сумму начисленного НДС на основании пункта 5 статьи 173 НК РФ (ситуация, когда счет-фактуру выставила компания, освобожденная от уплаты НДС).
Эта сумма не отражается в разделе 3 декларации и не включается в расчет показателей по строкам 040 и 050 раздела 1. А вот по строкам 040 и 050 отразите результаты сложения итоговых данных, перенесенных из заполненных разделов 3-6. При отсутствии налоговой базы и суммы налога к уплате в соответствующих ячейках раздела 1 проставьте прочерки. Он предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110. По строкам 010-040 раздела 3 отразите:. операции, которые освобождены от НДС;.
операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов (в том числе, если право применения нулевой ставки не подтверждено);. суммы оплаты (частичной оплаты), полученные в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).
По строке 070 отразите сумму авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров. Если организация была реорганизована, правопреемник в строке 070 отражает сумму авансов, полученных в порядке правопреемства от реорганизованной (реорганизуемой) организации.
В строке 080 отразите общую сумму, которая подлежит восстановлению. По строке 090 отразите сумму, которая подлежит восстановлению в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров. По строке 100 отразите сумму, которая подлежит восстановлению по операциям по ставке 0 процентов.
По строке 110 отразите сумму налога с учетом восстановления. Чтобы ее определить, сложите последнюю графу строк с 010 по 080 раздела 3 декларации. Разделы 4–6. Разделы 4-6 декларации по НДС за 1 квартал 2016 года нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов. Его нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация проводила операции, не облагаемые НДС, или получала предоплату в счет предстоящих поставок продукции, перечень которой утвержден постановлением Правительства РФ от 28.
07. 2006 № 468. При этом производственный цикл изготовления такой продукции составляет более шести месяцев. C 1 января 2014 года в отношении операций, которые не облагаются НДС на основании статьи 149 Налогового кодекса РФ, счета-фактуры не составляются. Однако с заполнением налоговых деклараций освобождение от оформления счетов-фактур не связано.
Такие операции нужно указывать в разделе 7 деклараций по НДС. При заполнении раздела используйте коды операций, приведенные в приложении № 1 к порядку заполнения отчетности. В разделе 8 отражают сведения из книги покупок. То есть данные о полученных счетах-фактурах. Но только тех, по которым право на вычет возникло в отчетном квартале.
Этот раздел заполняют налогоплательщики и налоговые агенты. Исключение – налоговые агенты, которые реализуют по решению суда арестованное имущество, а также товары работы, услуги, имущественные права иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете. В разделе 9 отражают сведения из книги покупок. То есть данные о полученных счетах-фактурах.
Но только тех, по которым право на вычет возникло в отчетном квартале. Этот раздел заполняют налогоплательщики и налоговые агенты. Исключение – налоговые агенты, которые реализуют по решению суда арестованное имущество, а также товары работы, услуги, имущественные права иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете.
В разделе 9 отражают сведения из книги продаж. То есть данные о выставленных счетах-фактурах. Но только по тем операциям, которые увеличивают налоговую базу отчетного квартала. Это раздел заполняют налогоплательщики и налоговые агенты. В полях ИНН и КПП укажите соответственно ИНН и КПП организации.
В поле «Стр. » – порядковый номер страницы. Приложение № 1 к разделам 8 и 9. Это приложение заполняют, если вносят изменения в книги покупок истекших кварталов (за которые декларации уже были сданы).
Как и раздел 8, приложение 1 к разделу 8 заполняют все налогоплательщики, имеющие право на налоговый вычет. А также налоговые агенты, кроме тех, что названы в пунктах 4 и 5 ст. 161 НК РФ. Приложение № 1 к разделу 9 декларации заполняют, если вносят изменения в книги продаж истекших кварталов (за которые декларации уже были сданы). Как и раздел 9, приложение № 1 к разделу 9 заполняют все налогоплательщики и налоговые агенты, у которых есть обязанность начислить НДС к уплате. В полях ИНН и КПП укажите соответственно ИНН и КПП налогоплательщика (налогового агента).
В поле «Стр. » – порядковый номер страницы. Разделы 10, 11 и 12. Разделы 10 и 11 заполняют:. посредники, которые действуют в интересах третьих лиц (заказчиков) от своего имени (комиссионеры, агенты);. экспедиторы, которые действуют в рамках договоров транспортной экспедиции и признают своим доходом только сумму вознаграждения за оказанные услуги;.
В разделах 10 и 11 отражают сведения из журнала учета счетов фактур. И здесь важно учесть один технический нюанс. Прежде чем отправить декларацию по НДС в налоговую инспекцию, необходимо проверить отчетность в специальной программе ФНС. Обычно такая функция проверки автоматически заложена в бухгалтерской программе или при отправке декларации через оператора связи.
Так вот проверочная программа ФНС не даст включить сведения журнала в декларацию, если у посредника не заполнены в части 1 графы 10-12 (сведения о продавце товара). Как мы выяснили в ФНС, это сделано для того, чтобы посредники, реализующие товары, вовремя получали от комитентов-продавцов счета-фактуры. Задержка грозит тем, что посредники не смогут отразить в журнале счета-фактуры, выставленные покупателям, пока не получат перевыставленные счета-фактуры от комитентов. И в этом случае покупателям придется давать пояснения ИФНС во время камеральной проверки декларации по НДС. Раздел 12 декларации по НДС за 1 квартал 2016 года заполняют те, кто освобожден от НДС или совершает операции, не облагаемые этим налогом.
И при этом выставляет покупателю счета-фактуры с выделенным НДС. В полях ИНН и КПП укажите соответственно ИНН и КПП налогоплательщика.
В поле «Стр. » – порядковый номер страницы. Профессиональная справочная система для бухгалтеров, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос. Попробуйте бесплатный доступ на 3 дня на 1gl. ru.